- Startsida
- /...
- /Ekonomiska mallar
- /Instruktion till den ekonomiska mallen
Manual till ekonomiska mallen
I ekonomiska mallen ska samtliga belopp anges i tusental kronor.
Här kan du läsa hur du ska fylla i uppgifterna. Om du vill gå direkt till en särskild del av mallen kan du klicka på länkarna nedan:
Bladet "Resultaträkning"
Resultaträkning totalt och per verksamhet
I mallen finns det en resultaträkning för lärosätenas totala verksamhet och en resultaträkning per verksamhet,
- Utbildning på grundnivå och avancerad nivå enligt uppdrag i regleringsbrev (exklusive uppdragsverksamhet)
- Uppdragsverksamhet inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå
- Forskning, konstnärligt utvecklingsarbete och utbildning på forskarnivå (exklusive uppdragsforskning)
- Uppdragsforskning
- Samt för SLU: Fortlöpande miljöanalys
Resultaträkningen i ekonomiska mallen ska överensstämma med lärosätets resultaträkning i årsredovisningen. Summan av delarna ska överensstämma med resultaträkningen på totalnivå.
Anslag för klinisk forskning och utbildning
Lärosäten som erhåller anslag för klinisk forskning och utbildning ska i noterna redovisa dels utbetalningen till landstinget/kommunen, dels hur anslaget har förbrukats inom landstinget/kommunen. Årets över-/underskott visar om verksamheten inte har gått jämnt ut hos landstinget/kommunen.
Bladet "Ekonomiska data"
Intäkterna fördelas på de två områdena Utbildning på grundnivå och avancerad nivå respektive Forskning, konstnärligt utvecklingsarbete och utbildning på forskarnivå (samt för SLU även fortlöpande miljöanalys), på samma sätt som i resultaträkningarna.
För området Forskning, konstnärligt utvecklingsarbete och utbildning på forskarnivå ska en uppdelning göras på Utbildning på forskarnivå och forskning, respektive Uppdragsforskning.
Intäkterna till utbildning respektive forskning, exklusive uppdragsverksamhet, redovisas fördelade på anslag, avgiftsintäkter, bidrag samt finansiella intäkter. Avgiftsintäkterna och bidragsintäkterna redovisas fördelade på finansiärer.
Bland intäkterna till uppdragsverksamheterna ingår ibland en del bidrag (exempelvis lönebidrag). I den mån det förekommer annat än avgiftsintäkter i uppdragsverksamheten framgår det i resultaträkningarna, så eventuella bidrag för uppdragsverksamheten behöver inte särredovisas här. De totala intäkterna för beställd utbildning, uppdragsutbildning respektive uppdragsforskning redovisas fördelat per finansiär, samt finansiella intäkter i den mån lärosätet fördelar finansiella intäkter till uppdragsverksamheten.
Det är angeläget att få fram hela bilden av hur högskolan finansieras och att kunna särskilja direkta statsanslag från externa medel. Därför är det viktigt att kunna urskilja de anslag vars fördelning har beslutats av regeringen men utbetalas som bidrag via Kammarkollegiet, samt intäkter från andra lärosäten (statliga lärosäten och enskilda utbildningsanordnare).
Finansiella intäkter ska redovisas på samma sätt som i bladet "Resultaträkning".
Det är i möjligaste mån finansiären som ska redovisas, inte motparten
Detta är angeläget eftersom intäkter kan byta skepnad t.ex. om de kommer via ett annat lärosäte. Ett bidrag från Cancerfonden (privat finansiär) som delvis transfereras vidare från ett lärosäte till ett annat ska därför redovisas som bidrag från Cancerfonden även vid det andra lärosätet.
Intäkter inom området utbildning på grundnivå och avancerad nivå
Utbildning på grundnivå och avancerad nivå enligt uppdrag i regleringsbrevet (exklusive uppdragsverksamhet)
1. Direkta statsanslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå
Här redovisas lärosätets ramanslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå, dvs. takbeloppet och eventuella andra ingående anslagsposter, samt andra specificerade anslag.
Enskilda utbildningsanordnare som får sina statsbidrag via Kammarkollegiet redovisar också dessa här, som ramanslag. (Observera att övriga anslag som utbetalas via Kammarkollegiet ska redovisas som bidrag under respektive post.)
Eventuella intäkter från anslag som inte finns specificerade i ekonomiska mallen ska redovisas under "övriga anslag" och specificeras i not 1.
2. Avgiftsintäkter till utbildning på grundnivå och avancerad nivå
Avgiftsintäkter till utbildning på grundnivå och avancerad nivå ska redovisas under denna post. Det kan vara offentligrättsliga avgifter eller andra typer av avgifter, som t.ex. intäkter av lärares undervisning på annat lärosäte.
Från och med 2011 ska även intäkter av studieavgifter och anmälningsavgifter från studenter utanför EU/EES och Schweiz redovisas under denna post, på särskilt angiven rad. Intäkter av studieavgifter och anmälningsavgifter ska bruttoredovisas, oavsett hur de finansiella strömmarna har gått. Hela avgiftsintäkterna ska alltså redovisas, även om de helt eller delvis har finansierats av stipendier.
3. Bidrag till utbildning på grundnivå och avancerad nivå
Här specificeras intäkter av bidrag till utbildning på grundnivå och avancerad nivå. Anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå som förmedlas som bidrag via Kammarkollegiet enligt föreskrift i regleringsbrevet ska redovisas på särskild rad. (Statsbidrag till enskilda utbildningsanordnare redovisas dock under punkt 1, se ovan.)
4. Finansiella intäkter inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå
Här redovisas finansiella intäkter till utbildning på grundnivå och avancerad nivå enligt uppdrag i regleringsbrev. (Finansiella intäkter till beställd utbildning respektive uppdragsutbildning redovisas under respektive post.)
5. Summa intäkter för utbildning på grundnivå och avancerad nivå enligt uppdrag i regleringsbrev
Summan av posterna 1 t.o.m. 4 ska överensstämma med motsvarande uppgifter i bladet "resultaträkning", dvs. intäkter till utbildning på grundnivå och avancerad nivå enligt uppdrag i regleringsbrev.
6. Intäkter från beställd utbildning enligt avtal med annat lärosäte, utbildning inom ramen för yrkeshögskolan samt för Delegationen för kunskapsområdet företagshälsovård
Med beställd utbildning avses utbildning som ett lärosäte genomför åt ett annat lärosäte enligt avtal med det andra svenska lärosätet eller med ett utländskt lärosäte inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES).
Intäkter av beställd utbildning kan således förekomma även från utländska lärosäten (inom EES). Intäkter av beställd utbildning från utländska lärosäten ska redovisas under posten "organisationer utan vinstsyfte i utlandet".
Under denna rubrik redovisas även intäkter av utbildning som ett lärosäte utför inom ramen för yrkeshögskolan, kvalificerad yrkesutbildning eller utbildning inom företagshälsovård som ett lärosäte genomför på uppdrag av Delegationen för kunskapsområdet företagshälsovård (S 2009:01, dir. 2009:18). Intäkter härifrån ska redovisas under posten "statliga myndigheter". Om lärosätet genomför utbildning inom ramen för yrkeshögskolan som underleverantör för annan utbildningsanordnare skall intäkterna redovisas på annan lämplig rad.
Lärosäten som fördelar finansiella intäkter till denna verksamhet (beställd utbildning mm.) fyller i uppgiften på angiven rad.
7. Intäkter från uppdragsutbildning
Med uppdragsutbildning avses utbildning som anordnas mot avgift från annan än enskild person och som uppdragsgivaren utser deltagarna till.
Uppdragsutbildning ges enligt bestämmelserna i förordningen [2002: 760] om uppdragsutbildning vid universitet och högskolor, förordningen (2007:223) om uppdragsutbildning för fortbildning av lärare och förskollärare samt personal med pedagogiskt ledningsansvar i högskolan, samt förordningen (2008:643) om befattningsutbildning för rektorer och annan personal med motsvarande ledningsfunktion i skolan, förskolan och fritidshem.
Lärosäten som fördelar finansiella intäkter till denna verksamhet fyller i uppgiften på angiven rad.
Observera att samtliga intäkter till uppdragsutbildning ska redovisas här. I den mån eventuella bidragsintäkter används till uppdragsutbildningen (t.ex. lönebidrag) ska de ingå här.
8. Summa intäkter i uppdragsverksamhet
Summan av posterna 6 och 7 ska överensstämma med motsvarande uppgifter i bladet "resultaträkning", dvs. intäkter till uppdragsverksamhet inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå.
9. Summa intäkter inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå
Denna summa ska överensstämma med motsvarande uppgifter i bladet "resultaträkning", dvs. summan av intäkter till utbildning på grundnivå och avancerad nivå enligt uppdrag i regleringsbrev och intäkter till uppdragsverksamhet.
Intäkter inom området forskning, konstnärligt utvecklingsarbete och utbildning på forskarnivå
Forskning och utbildning på forskarnivå (exklusive uppdragsforskning)
10. Direkta statsanslag för forskning och utbildning på forskarnivå
Här redovisas samtliga direkta statsanslag till forskning och utbildning på forskarnivå.
Under posten "Forskning och forskarutbildning (ramanslag)" redovisas basresurs och eventuella andra anslagsposter som ingår i ramanslaget.
Enskilda utbildningsanordnare som får sina statsbidrag för forskning och utbildning på forskarnivå via Kammarkollegiet redovisar också dessa här, som basresurs.
Högskolor som får forskningsmedel från anslaget "Forskning och konstnärligt utvecklingsarbete vid vissa högskolor" redovisar sin anslagspost på särskilt angiven rad.
Intäkter från andra anslag redovisas på angiven rad. Eventuella anslag som inte finns specificerade i mallen redovisas under "övriga anslag" och specificeras i not 2.
11. Avgiftsintäkter till forskning och utbildning på forskarnivå
Här redovisas samtliga avgiftsintäkter till forskning och utbildning på forskarnivå exklusive uppdragsforskning.
12. Bidrag till forskning och utbildning på forskarnivå
Det finns ett stort intresse för vilka som bidrar till finansieringen av forskning och utbildning på forskarnivå vid landets lärosäten. Det rör sig om stora belopp och antalet finansiärer är många. Därför specificeras intäkterna i denna post särskilt i mallen, och användare av statistiken kan sedan göra de summeringar som han eller hon behöver.
Här är det särskilt viktigt att det är finansiären (inte motparten) som redovisas.
Eventuella forskningsmedel som utbetalas som bidrag via Kammarkollegiet enligt föreskrift i regleringsbrevet ska redovisas på särskild rad. Därmed blir det möjligt att skilja ut dessa från externa medel. (Statsbidrag till enskilda utbildningsanordnare redovisas dock under punkt 10, se ovan.)
(Rad 108 kan lärosätena bortse ifrån. Raden är en summering som behövs för inmatningen i NU-statistikdatabasen.)
Intäkter från forskningsstiftelser bildade av löntagarfondsmedel, så kallade offentliga forskningsstiftelser ska specificeras på bladet "Off. forskningsstiftelser" (p. 27).
13. Finansiella intäkter inom forskning och utbildning på forskarnivå
Denna post ska överensstämma med motsvarande post i bladet "resultaträkning".
Finansiella intäkter till uppdragsforskningen redovisas under pt. 15.
14. Summa intäkter till forskning och utbildning på forskarnivå
Summan av posterna 10 — 13 ska överensstämma med i bladet "resultaträkning" redovisade intäkter till forskning och utbildning på forskarnivå (exklusive uppdragsforskning).
15. Intäkter till uppdragsforskning
Summan ska överensstämma med motsvarande i bladet "resultaträkning".
Lärosäten som fördelar finansiella intäkter till denna verksamhet fyller i uppgiften på angiven rad.
Observera att samtliga intäkter till uppdragsforskning ska redovisas här. I den mån även bidragsintäkter (t.ex. lönebidrag) skulle förekomma ska de ingå här.
16. Summa intäkter inom området forskning, konstnärligt utvecklingsarbete och utbildning på forskarnivå
Denna summa ska överensstämma med summan av intäkter till forskning och utbildning på forskarnivå samt intäkter till uppdragsforskning i bladet "resultaträkning", dvs. totala intäkter inom området forskning, konstnärligt utvecklingsarbete och utbildning på forskarnivå.
17. Intäkter inom området Fortlöpande miljöanalys (endast SLU)
Samtliga intäkter till Fortlöpande miljöanalys redovisas här, oavsett om de är anslag, bidrag, avgifter eller finansiella intäkter. I resultaträkningen för området i bladet "resultaträkning" redovisas i vilken omfattning intäkterna består av bidrag och avgifter.
18. Summa verksamhetsintäkter
Summan av posterna 9, 16 och17 ska överensstämma med de totala intäkterna i bladet "resultaträkning".
Uppgifter från årsredovisningen
Uppgifterna lämnas av statliga universitet och högskolor samt av Chalmers tekniska högskola och Högskolan i Jönköping. De två senare har inte samma återrapporteringskrav som statliga lärosäten, men ombeds lämna uppgifter fördelade per område i den mån det är möjligt.
Uppgifter till posterna 19—21 ska överensstämma med uppgifterna i lärosätets balansräkning. Uppgifterna behövs för att visa vilka medel lärosätet disponerar.
19. Balanserad kapitalförändring, totalt och fördelad
Här redovisas lärosätets balanserade kapitalförändring totalt för lärosätet, exklusive årets kapitalförändring. Uppgiften hämtas från balansräkningen, raden Balanserad kapitalförändring under rubriken Myndighetskapital.
Under punkterna 19a, 19b och 19c redovisas balanserad kapitalförändring per område, dvs. utbildning på grundnivå och avancerad nivå respektive forskning och utbildning på forskarnivå, samt för SLU även fortlöpande miljöanalys. Beloppen angivna under punkterna 19a, 19b och 19c skall summera till balanserad kapitalförändring totalt (punkt 19).
20. Oförbrukade bidrag, totalt och fördelade
Här redovisas lärosätets oförbrukade bidrag på totalnivå (enligt balansräkningen).
Under punkterna 20a, 20b och 20c redovisas oförbrukade bidrag per område, dvs. på samma sätt som i punkt 19. Beloppen angivna under punkterna 20a, 20b och 20c skall summera till oförbrukade bidrag totalt (punkt 20).
21. Upplupna bidragsintäkter, totalt och fördelade
Här redovisas lärosätets upplupna bidragsintäkter på totalnivå (enligt balansräkningen).
Under punkterna 21a, 21b och 21c redovisas oförbrukade bidrag per område dvs. på samma sätt som i punkt 19. Beloppen angivna under dessa punkter skall summera till upplupna bidragsintäkter totalt (punkt 21).
Uppgifter till posterna 22—26 ska överensstämma med uppgifterna i lärosätets redovisning i årsredovisningen enligt regleringsbrevets bilaga 36.
22. Takbelopp enligt regleringsbrev
23. Total värde av helårsstudenter och helårsprestationer
Här redovisas det belopp som årets utfall av helårsstudenter och helårsprestationer genererar (tabell 1 i regleringsbrevets bilaga 36).
Avsikten är att det ska vara möjligt att jämföra takbeloppet med faktiskt utfall, dvs. omfattningen av eventuell över-/ eller underproduktion. Därför ska också eventuella decemberprestationer från föregående år redovisas nedan, under punkten 24.
24. Värdet av decemberprestationer från föregående år
Här redovisas det belopp som genereras av eventuella helårsprestationer i december föregående år och som tidigare inte redovisats.
25. Utgående värde av sparade överproduktion
Uppgiften hämtas från lärosätets sammanställning över sparad överproduktion i årsredovisningen och avser det utgående beloppet.
26. Utgående värde av anslagssparande
Uppgiften hämtas från lärosätets sammanställning över anslagssparande i årsredovisningen och avser det utgående beloppet.
27. Bidrag från offentliga forskningsstiftelser
I bladet "Off.forskningsstiftelser" redovisas lärosätets intäkter i form av bidrag från de så kallade offentliga forskningsstiftelserna, per stiftelse. Summan ska överensstämma med rad 115 i bladet "Ekonomiska data".
Kontaktperson:Marie Kahlroth enligt fornamn.efternamn@hsv.se
Skriv ut
Telefon: 08-563 085 00 Fax: 08-563 085 50 E-post: Se kontaktinformation » .
